出口退税金额怎么算 举例(2022中国出口退税金额)

大家好，下面小编就和大家分享一下出口退税的金额是怎么计算的。很多人还不知道这一点。以下是详细的解释。现在让我们来看看！

首先，无论是生产退税还是外贸退税，一般的退税公式是:退税金额=(增值税发票金额)/(1+增值税税率)×出口退税率。出口退税以离岸价为基础，发票为到岸价格时，必须扣除运费或溢价(改为离岸价)后才能计算退税额。此外，如果增值税或消费税发票是CIF金额，则出口报关单上的交易方式是CIF。

根据国家规定，外贸企业出口的货物必须同时满足以下四个条件:1。它们必须是增值税和消费税范围内的货物。2.必须是申报出口的货物。3.必须是金融出口销售的商品。4.必须是收了外汇核销的货。

出口退税，简称出口退税，基本上是指出口货物在国内生产流通过程中实际缴纳的增值税和消费税的退还。出口货物退税制度是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过返还出口货物所缴纳的国内税收来平衡国内产品的税收负担，使国内产品以免税成本进入国际市场，在同等条件下与国外产品竞争，从而增强竞争力，扩大外汇收入。

出口退税计算公式

出口退税的计算标准如下:

1.出口退税的计算公式如下:

(1)当期应纳税额=当期国内货物销项税额+当期出口货物离岸价*外汇人民币报价*税率-当期进项税额合计；

(2)当期退税额=出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率。

2、出口退税计算公式如下:

(一)当期进项税额包括当期采购的全部国产料件、水电费、允许扣除的运输费用、海关当期征收的增值税以及其他税法规定可以扣除的费用；

(二)外汇人民币牌价按财务制度规定的两种方法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均值；计算方法一经确定，企业在一个纳税年度内不得变更；

(3)企业实际销售收入与出口货物申报并在外汇核销单上记录的金额不一致的，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记录的金额退税；

(4)应纳税款小于零的，结转下期冲减应纳税款。

【法律法规】

中华人民共和国(中国)对外贸易法

第十五条国务院外经贸主管部门根据监测进出口情况的需要，可以对部分自由进出口货物实行自动进出口许可，并公布其目录。

属于自动许可的进出口货物，收发货人在办理报关手续前申请自动许可的，国务院外经贸主管部门或者其委托的机构应当予以许可；没有自动许可程序，海关不予放行。

属于自由进出口的技术的进出口，应当经国务院外经贸主管部门或者其授权的机构登记。第十六条国家基于下列原因，可以限制或者禁止相关货物和技术的进口或者出口:

(一)为维护国家安全、社会公共利益或者公共道德，需要限制或者禁止进口或者出口的；

(二)为保护人体健康或者安全，保护动植物的生命或者健康，保护环境，需要限制或者禁止进口或者出口的；

(三)为实施与金银进出口有关的措施，需要限制或者禁止进口或者出口的；

(四)国内供应短缺或者为有效保护可能枯竭的自然资源，需要限制或者禁止出口的；

(五)出口到国家或者地区的市场容量有限，需要限制出口的；

(六)出口经营秩序严重混乱，需要限制出口的；

(七)为建立或者加快建立国内特定产业，需要限制进口的；

(八)需要限制任何形式的农、牧、渔业产品进口的；

(九)为维护国家的国际金融地位和国际收支平衡，需要限制进口的；

(十)依照法律、行政法规的规定，其他需要限制或者禁止进口或者出口的；

(十一)根据我国缔结或者参加的国际条约、协定的规定，需要限制或者禁止进口或者出口的。

如何计算出口退税

计算方法如下:

1.出口退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税税率)*出口退税率。

2.如果你的企业只有出口业务，出口退税就是出口商品的出口收入×出口商品的退税率。如果你的企业既有出口业务，又有内销业务，增值税要在你的单证领取当月缴纳，当月出口销售收入×出口商品退税率计算的出口退税就是递减的内销。

3.没有退税，收单当月有免税额，大于收单当月出口销售收入×出口商品退税率计算的出口退税。

4.当月退税额为当月征收的出口销售收入×出口商品退税率计算的出口退税额。如果免税额小于当月征收的出口销售收入×出口商品退税率计算的出口退税额，则当月退税额为免税额，余额为递减的国内出口。

补充信息:

出口退税是指国家利用税收杠杆奖励出口的一项措施。一般可分为两种:一种是退还进口税，即出口企业将进口原材料或半成品加工成产品出口时，退还其已缴纳的进口税；一种是退还已缴纳的国内税款，即企业申报货物出口时，退还生产该货物已缴纳的国内税款。出口退税有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

退税条件

(1)货物必须在增值税和消费税征收范围内。增值税和消费税的征收范围包括除直接从农业生产者手中收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及征收消费税的烟、酒、化妆品等11类消费品。

(2)必须是申报出口的货物。所谓出口，即出口关口，包括自营出口和委托代理出口。区分货物是否申报出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。除另有规定外，凡在中国境内销售并未报关出境的货物，无论出口企业以外汇还是人民币结算，也无论出口企业如何进行财务处理，均不视为出口货物，予以退税。

(3)必须是金融出口销售的货物。出口货物只有在财务上销售出口后才能退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易出口货物，而非贸易出口货物，如捐赠礼品、个人在境内购买并携带出境的货物(另有规定的除外)、样品、展品、邮递物品等。，不能按现行规定退(免)税，因为一般不卖。

(4)必须是已收汇核销的货物。根据现行规定，出口企业申请退(免)税的出口货物必须是已收汇并经外汇管理部门核销的货物。

出口退税怎么算？

出口退税计算公式。计算本期应纳税额:本期应纳税额=本期国内货物销项税额-(本期进项税额-本期减免税不得减免)

2.免税和抵扣的计算:不允许免税和抵扣= FOB出口货物×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率)-不允许免税和抵扣。

3.免退税额的计算:免退税额=出口货物离岸价格×人民币外汇牌价×出口货物退税率-免退税额。

4.确定退税和免税额。当应纳税额为零或为正数，即没有免税额，当期应退税额为零免税额=免税额，所有免税额和免税额均视为“国内产品出口抵扣应纳税额”。

拓展资料

出口退税可以分为三种方式:一是免税和退税；二是“免税”；三是“免、抵、退”税。免税就是不交税。实际操作中，不需要计算。需要了解和计算的只是退税，这也是我们将出口货物退(免)税简称为出口退税的原因。

(1)免税和退税

这个办法是针对外贸企业，也就是进出口贸易的商业企业。外贸企业出口退税的计税依据是进价。

比如某外贸企业购买一批货物，以不含税100万元的价格全部出口，以200万元的价格出口，税率17%，退税率13%。

出口时免征销项税，不需要单独计算。退税时应退增值税= 100× 13% = 13(万元)。

税率差产生的4万元作为进项税转出，计入销售成本。

(2)免税

这样没有退税，没有计算，没有解释。

(3)免税、信贷和退税

这就是出口退税业务的难点，有很多专门的名称，不太好理解。事实上，如果你明白“抵消”税的原理，生意就解决了。

自产货物涉及原材料、水电费、运费等多项抵扣项目，无法准确区分出口货物和国产货物对应的进项税额。即使能准确核算各自的进项税，由于生产企业内销部分缴纳增值税，而出口部分实行退税，双轨制运行必然增加双方成本。因此，引入了“信贷”税的概念。“抵”可以理解为一个计算退税的过程，即综合计算生产企业实际应纳税额。如果进项税还清，则应纳税额为正，企业需要缴纳；如果不能还清进项税，则应纳税额为负数，国家应该退还。

所以“免抵退”中的“退”税，实际上应该理解为免抵中出口部分=“贷”对应的应退进项税+免抵中“退”。

出口退税的金额是如何计算的？

1.总贸易

(1)出口退税计算公式:

本期应纳税额=本期国内货物销项税额+本期出口货物离岸价×外汇人民币报价×税率-本期总进项税额。

当期退税额=出口货物离岸价格×人民币外汇牌价×退税率

(2)上述出口退税计算公式的说明:

①目前的进项税包括所有可以扣除的国内材料、公用事业、运输费用、海关征收的增值税以及其他税法规定可以扣除的费用。

②外汇人民币牌价按财务制度规定的两种方法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一经确定，企业在一个纳税年度内不得变更。

(3)当企业实际销售收入与出口货物报关单及外汇核销单记载的金额不一致时，税务机关将按金额大的征税，并按出口货物报关单记载的金额退税。

④应纳税款小于零的，结转下期冲减应纳税款。

以上解释了如何计算出口退税金额。比如这篇文章已经分享到这里了，希望对大家有所帮助。如果信息有误，请联我们进行更正。