负税人和纳税人区别(负税人和纳税人区别举例)

负税人和纳税人区别举例

纳税人和负税人不一定是同一个人。

纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

负税人是最终负担税款的单位和个人。

在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，这就是通常所说的税负的转嫁问题，如增值税、消费税和营业税等。

负税人与纳税人是两个既相联系又相区别的概念。

1、纳税人是指的直接负有纳税义务的单位和个人，而负税人是最终的单位和个人。

2、纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人。当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。

在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。

负税人和纳税人区别举例图片

纳税人和负税人不一定是同一个人。纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终负担税款的单位和个人。在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，这就是通常所说的税负的转嫁问题，如增值税、消费税和营业税等。负税人与纳税人是两个既相联系又相区别的概念。

1、纳税人是指的直接负有纳税义务的单位和个人，而负税人是最终的单位和个人。

2、纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人。当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。

负税人与纳税人

最主要的区别是纳税人就是缴纳税款的，负税人是承担税款的。

两者不同是因为纳税人可以把税款转嫁给负税人，例如商品的价款中有部分税款，这样一个普通消费者在购买商品时就承担了一部分税款。1、纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题，纳税人可以是自然人，也可以是法人。

2、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，而每种税收都有各自的纳税人。

纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。

3、纳税人和负税人是两个不同的概念，有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如各种所得税一般是属于这种情况，但是有时纳税人和负税人是不一致的，如增值税等。

企业可通过提高商品价格把自己交纳的税收，加在商品售价中，转嫁给消费者负担，这样消费者就成了负税人。

4、纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人。

当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。

当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。

在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。扩展资料：纳税人基本定义一、增值税一般纳税人标准一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。二、小规模纳税人的标准小规模纳税人的标准(一)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主（50%以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万以下的；

(二)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。（摘自《增值税暂行条例实施细则》）

以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物的批发或零售的纳税人，是指该类纳税人的全部年应税销售额中货物或应税劳务的销售额超过百分之五十，批发或零售货物的销售额不到百分之五十。

小规模纳税人标准的规定中所提到的销售额，是指不包括其应纳税款的销售额。

负税人和纳税人区别举例分析

纳税人就是，缴纳税收的人(一般是企业)。

负税人就是负担税收的人(一般指消费者)。

扣税义务人，既不是纳税人也不是负说人，但有扣缴义务。

负税人和纳税人的关系

纳税人和负税人一致的有企业所得税，还有就是生产企业的增值税和消费税。

负税人和纳税人的区别

1.纳税人与负税人既有联系，又有区别。纳税人是纳税义务人的简称，也称纳税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。从民法的角度讲，纳税人分为自然人和法人。自然人是指负有法定纳税义务的个人以及属于自然人范围内的个体户、农村承包户等。法人是指依法成立并能独立履行法定权利的承担法定义务的组织，如企业、社团等。不论是自然人还是法人，凡发生应税行为、取得应税收入的，都必须依照税法规定履行纳税义务，否则，要受到法律追究。负税人指税款的实际承担者负担税款的经济主体；而纳税人只是负担税款的法律主体。纳税人不一定就是负税人。只有当纳税人所纳的税款无法转嫁时，这时，纳税人就同时又是负税人。例如，企业所得税、个人所得税。如果纳税人能够把所纳税款转嫁给他人负担，这时，纳税人和负税人就属于不同的主体。例如，消费税的纳税人是产品的生产者、经营者，而负税人则是消费者。税法一般只规定纳税人，而不规定负税人。

2.纳税人与代扣代缴人的区别。纳税人一般指税款的缴纳者，但在有些场合，纳税人并不直接向税务机关缴纳税款，而是由代扣代缴人代其缴纳。代扣代缴人是税法规定有义务从纳税人的收人中扣除其应纳税额并代为缴纳的单位或企业。例如，我国的个人所得税实行源泉控制征收办法，那些向个人支付收入的单位就成为扣缴义务人，即代扣代缴人。

3.纳税人与征税对象的区别。纳税人是纳税主体。征税对象即课税对象，是指对什么东西征税，是征税的客体。例如，营业税的征税对象是应纳税的劳务收入、服务收入。而其纳税人则是在我国境内从事商业、交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、公用事业、出版、娱乐和其他服务行业的单位和个人。又如，所得税的征税对象是企业利润和个人工资薪金等项收入；房产税的征税对象是房屋等。

负税人与纳税人的关系

区别：

1、在税负不能转嫁的条件下，负税人也就是纳税人；在税负能够转嫁的条件下，负税人并不是纳税人。这时的负税人，是税负归宿，即在税负转嫁的辗转过程中，最终负担税款的单位或个人。

2、纳税人是由国家税法规定的，而负税人则是在社会经济活动中所形成的。

3、纳税人就是负有交纳税款义务的人。负税人就是实际负担税款的人。

4、在自然经济中，负税人主要是从事生产经营活动并占有剩余产品的农民；在商品经济中则包括生产资料所有者和经营者、劳动力所有者，以及消费者。纳税人按照税法规定缴了税，有时可以在一定的客观经济条件下，将所缴纳的税款转嫁给他人负担。因此，国家在按照负担能力和有关政策制定税率时，不仅要着眼于一定课税客体的纳税人，而且要更加注意着眼于负税人。 联系： 1、如果说纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。纳税人和负税人有时是一致的，有时是不一致的。纳税人和负税人的不一致是有税负转嫁引起的。税法中并没有负税人的规定，国家在税法时，只规定由谁负责缴纳税款，并不规定税款最终由谁承担。 纳税人依照税法规定对国家直接负有纳税义务的人。又称纳税义务人、课税主体。 2、纳税人有时和负税人是一致的，比如收益类税收（所得税），有时是不一致的，比如消费税,是生产销售应税消费品的单位和个人，而负税人却是应税消费品的购买使用人。